Как проверить суммы при применении вычетов по авансам от покупателей?
Добрый день, уважаемые бухгалтеры!
Помогите, пожалуйста, справиться с требованием из налоговой. Вот что пишут:
Сумма налога, начисленная с авансов и предъявленная к вычету, превышает сумму налога, исчисленную с предварительной оплаты. Вашей организацией неправомерно принят к вычету налог, ранее не исчисленный с сумм оплаты, частичной оплаты, с даты отгрузки соответствующих товаров.
Предоставляем вам таблицу, по которой видно, что сумма 857847 р. принята к вычету не правомерно:
Номер код показателя П-Значение
2014КВ01 3_070_05 5016079 2014КВ01 3_200_03 5575219
2014КВ02 3_070_05 4886134 2014КВ02 3_200_03 4116804
2014КВ03 3_070_05 5269402 2014КВ03 3_200_03 11743379
2014КВ04 3_070_05 11159493 2014КВ04 3_200_03 5753553
26331108 27188955 -857847
Следовательно, сумма 857847 руб. принята к вычету не правомерно.
Я не понимаю, как надо проверять? Как вообще должны зачитываться авансы? Еще недавно только стала самостоятельно сдавать отчетность, поэтому очень плаваю в этом всем....
Буду очень признательна за ваши объяснения!
Помогите, пожалуйста, справиться с требованием из налоговой. Вот что пишут:
Сумма налога, начисленная с авансов и предъявленная к вычету, превышает сумму налога, исчисленную с предварительной оплаты. Вашей организацией неправомерно принят к вычету налог, ранее не исчисленный с сумм оплаты, частичной оплаты, с даты отгрузки соответствующих товаров.
Предоставляем вам таблицу, по которой видно, что сумма 857847 р. принята к вычету не правомерно:
Номер код показателя П-Значение
2014КВ01 3_070_05 5016079 2014КВ01 3_200_03 5575219
2014КВ02 3_070_05 4886134 2014КВ02 3_200_03 4116804
2014КВ03 3_070_05 5269402 2014КВ03 3_200_03 11743379
2014КВ04 3_070_05 11159493 2014КВ04 3_200_03 5753553
26331108 27188955 -857847
Следовательно, сумма 857847 руб. принята к вычету не правомерно.
Я не понимаю, как надо проверять? Как вообще должны зачитываться авансы? Еще недавно только стала самостоятельно сдавать отчетность, поэтому очень плаваю в этом всем....
Буду очень признательна за ваши объяснения!
Comments
-
Добрый день.
А Вы не ошиблись? Сравнивают именно строку 070 и 200? Или все же 070 и 120?
Строки 070 и 200 не сопоставимы сами по себе, если только 200=120.
В строку 070 раздела 3 попадают суммы налога, исчисленные с полученных авансов.
В строку 120 раздела 3 - суммы налога, подлежащие вычету с полученных авансов при отгрузке товара (работ, услуг).
Обычно эти суммы и сопоставляют, в том случае, если у Вас есть так называемые "переходящие" авансы, т.е., например, аванс получен в декабре 2013 г. (070 строка раздела 3 декларации за 4 кв. 2013 г.), а отгрузка состоялась в феврале 2014 г. (вычет в строку 120 раздела 3 декларации за 1 кв. 2014 г.), то при сопоставлении строк 070 и 120 по 2014 г. у налоговой будут расхождения, их и нужно пояснить в письме в ответ на требование. -
Татьяна Матвеева, добрый день!
Нет, я не ошиблась, именно строки 070 и 200. Цифры я с декларациями сверила. -
А что вообще у Вас по разделу 3 заполнено в этих декларациях, какие строки?
В строку 200 налоговые вычеты суммируются из каких строк? -
Маргарита Круг, добрый день.
По декларации НДС за 2014 год:
строка 070 – суммы авансов.
Суммы полученной оплаты,частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
строка 200 - сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров.
т.е. в 2014 году НДС, отраженный по строке 070 разд. 3, восстанавливался в полном объеме и указывался в декларации по НДС в строке 200 разд. 3 в периоде, в котором произошла реализация.
Для того, чтобы понять насколько правомерны Ваши вычеты, указанные в 200 строке, рекомендую сформировать поквартальные ОСВ счетов 62.02 и 76.АВ
Денежные средства поступившие в качестве аванса отражаются в Кт 62.02, как только Вы выписали счет фактуру на аванс у Вас появится Дт 76.АВ
Когда Вы производите отгрузку, то аванс полученный ранее закрывается Дт 62.02, и соответственно, правомерно закрывается счет 76.АВ по кредиту.
Значения полученных авансов Дт 76.АВ это строка 070
а вычет этого аванса Кт 76АВ - строка 200 (декларации 2014 г. , в настоящий момент это строка 170 - о чем Татьяна писала выше)Цитата: 2014КВ01 3_070_05 5016079 2014КВ01 3_200_03 5575219так как в 1 квартале у Вас вычет отражен больше, чем получено авансов, то нужно смотреть какая сумма аванса была на остатке на начало года, и как она отражена в декларации за 4 кв 2013 г. Возможно в 2013 году к Вам авансы поступили, а отгрузить товары Вы не успели.
