Элеонора К, добрый вечер!
Цитата: Мы ООО на УСН(доходы минус расходы). у нас в аренде помещение принадлежащее районной администрации. есть договор, но в договоре просто стоит сумма аренды 4600 руб в месяц без каких либо слов или сумм про НДС
да, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ вы должны выступать налоговым агентом по НДС при такой операции.
там же указано: "...
налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога."
согласно п. 4 ст. 164 НК РФ ".....
при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 -
3 и при исчислении налога налоговыми агентами в соответствии с пунктом 8
статьи 161 настоящего Кодекса.....а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом,
налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки."
в свое время было выпущено Постановление Президиума ВАС РФ от 17.03.2011 № 13661/10 по делу № А12-1349/2010, где шло рассмотрение как раз по п. 3 ст. 161 НК РФ, но по купле-продаже муниципального имущества, и суд высказал следующую точку зрения:
"По мнению заявителя, на основании положений подпункта 1 пункта 1 статьи 146, пункта 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации и с учетом разъяснений о применении норм налогового законодательства, содержащихся в письме Федеральной налоговой службы Министерства финансов Российской Федерации от 12.05.2010 N ШС-37-3/1426@ и в письме Министерства финансов Российской Федерации от 19.10.2009 N 03-07-15/147, сумма налога на добавленную стоимость должна входить в рыночную стоимость недвижимого имущества, выкупаемого предпринимателем по договору купли-продажи.
Так как содержание договора купли-продажи недвижимого имущества, приобретаемого в порядке, предусмотренном статьями 3, 9 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ,
регулируется нормами гражданского законодательства, к условиям такого договора не применяются налоговое законодательство и рекомендации федеральных органов исполнительной власти по применению норм налогового законодательства.
Гражданское законодательство не предусматривает возможность уменьшения на сумму налога на добавленную стоимость ранее согласованной сторонами договорной цены имущества, определенной независимым оценщиком, в которую сумма налога не включалась."
с учетом вышеизложенного получается, что правильный вариант:
Цитата: 4600(арендодателю) и + 920(НДС в бюджет) = 5520?